
Więc w tym roku w wyniku pandemii pracowałeś z domu. Może Twoje biuro poszło całkowicie zdalnie i codziennie spotykasz się na Zoom ze współpracownikami i klientami. A może zostałeś zwolniony i teraz wykonujesz pracę na zlecenie lub umowę na zlecenie w zaciszu własnego domu. W obliczu zbliżającego się sezonu podatkowego możesz się zastanawiać, czy kwalifikujesz się do jakichkolwiek odliczeń podatkowych dla biura domowego. Zanim zaczniesz tworzyć listę odpisów, musisz wiedzieć o kilku rzeczach.
Pracuję zdalnie z domu. Czy kwalifikuję się do odliczeń za biuro domowe?
W minionych latach pracownik często mógł ubiegać się o szczegółowe potrącenia z tytułu nierefundowanych wydatków służbowych pracowników. Na przykład, jeśli korzystałeś z biura domowego dla wygody pracodawcy, możesz łączyć wydatki biura domowego z innymi wydatkami, takimi jak przygotowanie podatkowe i składki związkowe. Ale ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu zawiesiła odpisy z tytułu tego rodzaju odliczeń dla pracowników do 2025 r.
Co to oznacza dla Ciebie?
„Pracownicy, którzy otrzymują czek lub W-2 wyłącznie od pracodawcy, nie kwalifikują się do odliczenia, nawet jeśli obecnie pracują w domu”, według IRS.
IRS zauważa, że nawet podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek muszą spełniać dwa podstawowe warunki, aby kwalifikować się do odliczenia: Podatnik musi wykorzystywać część domu wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej w sposób regularny, a dom musi być głównym miejscem zamieszkania podatnika biznesu.
Bądź jednak na bieżąco: istnieje szansa, że zasady mogą się zmienić, jeśli Kongres przyzna dodatkową ulgę podatkową Covid-19, która obejmuje umożliwienie pracownikom odliczeń za biuro domowe podczas pandemii.

Czy mogę odpisać media i podróżować?
Jeśli pracujesz w domu dla pracodawcy podczas pandemii, istnieje duża szansa, że Twoje rachunki za media poszły w górę, ponieważ wykorzystujesz energię elektryczną do wykonywania swojej pracy. Możesz nawet podróżować samochodem do klientów. Jeśli jednak chcesz otrzymać zwrot tych wydatków poprzez podatki, prawdopodobnie nie masz szczęścia.
W ramach Ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu kategoria „różnych odliczeń szczegółowych”, która obejmuje niezwrócone wydatki pracownicze, takie jak usługi komunalne i podróże, została zawieszona. W rezultacie wszelkie dodatkowe koszty, jakie pracownik może ponieść w związku z pracą w domu, w większości przypadków nie podlegają odliczeniu.
Są jednak wyjątki. Aby dowiedzieć się, czy kwalifikujesz się do któregokolwiek z tych wyjątków, odwiedź stronę dotyczącą różnych odliczeń IRS. Uwaga: Zasady te dotyczą tylko pracowników W-2 pracujących w domu. Osoby samozatrudnione nadal mogą odliczać różne kwalifikujące się wydatki biznesowe.
To gdzie mieszkasz i pracujesz ma znaczenie.
Jeśli pandemia zmusiła Cię do pracy w domu, a ten dom znajduje się w innym stanie niż Twoje miejsce zatrudnienia (jeśli na przykład mieszkałeś w jednym stanie i przekroczyłeś granicę, aby codziennie chodzić do biura), możesz mieć kilka nowych kwestii podatkowych do rozwiązania.
Twoje federalne podatki dochodowe nie powinny stanowić problemu, ale podatki stanowe – w zależności od miejsca zamieszkania i pracy – mogą być, według Wealth Enhancement Group, firmą zarządzającą majątkiem.
Jak wyjaśnia firma, „Praca lub mieszkanie w stanie może skutkować tak zwanym „nexusem podatkowym”. Termin „nexus” jest używany w prawie podatkowym, aby opisać, kiedy firma ma obecność podatkową w określonym stanie. Nexus jest w zasadzie łącznikiem między organem podatkowym a podmiotem, który musi pobierać lub płacić podatek”.

W przypadku firm fizyczna obecność jest jednym z głównych wyznaczników powiązania podatkowego. Pracownicy pracujący w stanie, nawet zdalnie, mogą wiązać się z podatkami. Kilka stanów wskazało, że obecność pracownika telepracującego, nawet takiego, który nie ma kontaktu z klientami w stanie i którego dom nie jest uważany za jedno z miejsc prowadzenia działalności przez jego pracodawcę, może wywołać związek podatkowy pracodawcy poza stanem w stan, w którym się znajduje. Innymi słowy, dom pracownika można uznać za lokalizację biura, a pracodawca może podlegać w tym stanie opodatkowaniu. Podobnie pracownik może podlegać państwowemu podatkowi dochodowemu w stanie, w którym znajduje się daleko.
Chociaż był to problem przed pandemią, może stać się jeszcze większym problemem, gdy przyjdzie czas na podatki. Podczas gdy niektóre stany przyznają wyjątki dotyczące Covid-19, inne nie.
Te zasiłki dla bezrobotnych podlegają opodatkowaniu.
Jeśli byłeś jednym z milionów Amerykanów, którzy otrzymali zasiłki dla bezrobotnych w 2022-2023 r., powinieneś mieć świadomość, że zasiłki te podlegają opodatkowaniu. Według IRS, jeśli obecnie otrzymujesz zasiłek dla bezrobotnych, możesz mieć potrącony podatek, aby uniknąć płacenia podatków od tego dochodu, gdy składasz podatki w 2022-2023 r.
„Świadczenia podlegające opodatkowaniu obejmują wszelkie specjalne zasiłki dla bezrobotnych zatwierdzone na mocy ustawy o pomocy, pomocy i zabezpieczeniach ekonomicznych (CARES) w związku z koronawirusem, uchwalonej tej wiosny”, zauważa strona internetowa IRS.
„Jeśli odbiorca nie wybierze potrącenia u źródła lub jeśli potrącenie nie jest wystarczające, może zamiast tego dokonać kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych” – mówi IRS. Sprawdź witrynę IRS, aby uzyskać informacje na temat szacunkowych płatności podatkowych, a także odpowiednie formularze i arkusze robocze, w tym formularz 1040-ES i publikację 505.
Porozmawiaj ze swoim pracodawcą.
Dla tych, którzy pracowali w domu dla pracodawcy podczas pandemii, IRS sugeruje zwrócenie się do pracodawcy o zwrot uzasadnionych i niezbędnych kosztów poniesionych w tym trudnym czasie. Na przykład, jeśli zauważyłeś wzrost kosztów mediów, opłaciłeś koszty podróży, musiałeś uaktualnić swój pakiet internetowy lub wydałeś więcej na opiekę nad dziećmi, ponieważ pracujesz zdalnie, poproś pracodawcę o zwrot kosztów, dzięki czemu jasne jest, że nie będziesz mógł odliczyć tych wydatków od tegorocznych podatków. Po prostu wiedz, że Twój pracodawca nie ma obowiązku zwrotu Ci takich wydatków.